Het nieuwe handhavingsplan arbeidsrelaties

Belastingdienst publiceert handhavingsplan arbeidsrelaties voor 2025 – Wat u moet weten

Op de valreep – met nog zeven werkdagen te gaan tot het nieuwe jaar, heeft de Belastingdienst het Handhavingsplan Arbeidsrelaties voor 2025 gepubliceerd. Dit plan vormt een keerpunt voor opdrachtgevers en opdrachtnemers, aangezien het handhavingsmoratorium vanaf 1 januari 2025 wordt opgeheven.

Er wordt een perspectief geschetst waarin de juiste kwalificatie van arbeidsrelaties centraal staat. Maar wat betekent dit concreet voor u als ondernemer, opdrachtgever, of opdrachtnemer?

De opheffing van het Handhavingsmoratorium: Een zachte landing

Sinds 2016 gold er een moratorium op handhaving van arbeidsrelaties, wat betekende dat de Belastingdienst terughoudend was met het opleggen van naheffingen en boetes. Vanaf 2025 komt hier een einde aan. Om bedrijven de tijd te geven zich aan te passen, introduceert de Belastingdienst een ingroeimodel:

• Correctieverplichtingen en naheffingsaanslagen worden vanaf 2025 opgelegd, maar gaan niet verder terug dan deze datum (tenzij er sprake is van kwaadwillendheid).
• Tot 2030 wordt er gefaseerd gewerkt aan volledige handhaving, waarbij de Belastingdienst blijft focussen op het voorkomen van onjuiste kwalificaties.

Focus op bewustwording en ondersteuning

Een belangrijk aspect van het nieuwe plan is de focus op samenwerking en voorlichting. De Belastingdienst zet diverse middelen in om ondernemers en opdrachtnemers te ondersteunen:

1. Webmodule Beoordeling Arbeidsrelatie: Deze online tool helpt opdrachtgevers en opdrachtnemers bij het bepalen van de juiste kwalificatie.
2. Communicatie en Vooroverleg: Via gerichte voorlichting en gesprekken met stakeholders wil de Belastingdienst het bewustzijn vergroten.
3. Praktijkvoorbeelden: Het delen van casussen om helderheid te scheppen over complexe situaties.

Strenger toezicht op schijnzelfstandigheid

Een van de speerpunten van het nieuwe handhavingsplan is het tegengaan van schijnzelfstandigheid. De Belastingdienst zal:

• Bedrijfsbezoeken uitvoeren om arbeidsrelaties te beoordelen.
• Correctieverplichtingen en naheffingen opleggen als blijkt dat er sprake is van een onjuiste kwalificatie.
• Risicogebaseerd werken, waarbij branches met een hoog risico op schijnzelfstandigheid extra aandacht krijgen.

Holistische toetsing van arbeidsrelaties

• Het plan bevestigt dat de kwalificatie van een arbeidsrelatie een holistische toetsing vereist:
• Bij het bepalen of er sprake is van een arbeidsovereenkomst zijn alle feiten en omstandigheden van belang. Daarbij is niet één enkel feit of één enkele omstandigheid beslissend.
• Kortom, elk aspect van de werkrelatie moet in samenhang worden beoordeeld. Dit vereist duidelijke afspraken en een sluitende administratie.

Wat betekent dit voor uw bedrijf?

Als werkgever of opdrachtgever is het essentieel om uw processen op orde te hebben:

• Kwalificatie van arbeidsrelaties: Controleer of u uw arbeidsrelaties correct heeft gekwalificeerd. Gebruik hiervoor de beschikbare tools zoals de webmodule of zoek contact met uw fiscaal en/of juridisch adviseur.
• Administratie: Zorg dat uw administratie sluitend is en dat overeenkomsten en werkpraktijken overeenstemmen. Documenteer zorgvuldig: Zorg dat uw administratie volledig is en overeenkomt met de praktijk. Elke factuur, overeenkomst, en werkafspraak moet helder zijn vastgelegd.
• Proactief overleg: Maak gebruik van de mogelijkheid tot vooroverleg met de Belastingdienst om zekerheid te krijgen over specifieke situaties.

Tot Slot

Het nieuwe handhavingsplan benadrukt het belang van naleving en bewustwording rondom arbeidsrelaties. Door tijdig actie te ondernemen, voorkomt u mogelijke sancties en draagt u bij aan een eerlijke arbeidsmarkt. Heeft u vragen over hoe dit plan uw bedrijf raakt? Neem contact op met ons. Wij staan klaar om u te adviseren en begeleiden.